KẾ TOÁN HÀ NỘI GROUP tham khảo và xin chia sẻ lại để ace nhà Kế cùng nắm được: CÁCH KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT nhanh và hiệu quả nhất nhé

Công việc của kế toán thuế là cân đối doanh thu, chi phí để tìm ra lợi nhuận tối ưu.
Ngoài ra khi kết chuyển thuế cuối kỳ cần xác định đâu là thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ và đâu là thuế GTGT của TSCĐ?

Chia sẻ cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT chuẩn và một số chú ý nhỏ nhưng rất cần thiết, cụ thể như sau:
I. Công thức chuẩn:
Nợ 3331
Có 133 (1): Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ
Có 133 (2): Thuế GTGT của TSCĐ
2 Sự ưu tiên khi kết chuyển thuế GTGT:
– Ưu tiên số 1: Ưu tiên kết chuyển theo giá trị nhỏ giữa TK 133 và 3331.
– Ưu tiên số 2: Ưu tiên kết chuyển thuế GTGT của TSCĐ (Nếu có).

II. Khi tính thuế GTGT cần căn cứ vào 1 số chuẩn mực sau
1. Tính số thuế GTGT đầu ra còn phải nộp trong kỳ:
Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK 3331 – phát sinh Nợ TK 3331

2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Dư Nợ TK 133 ở đầu kỳ + Phát sinh Nợ TK 133 trong kỳ – Phát sinh Có TK 133 trong kỳ

3. Thực hiện bút toán kết chuyển thuế:
– Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp, ghi:
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Có TK 133
– Trường hợp 2: Số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp, ghi:
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 133

4. Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT
=> Căn cứ như trên: Khi phát sinh tiền thuế GTGT của TK 1331 và TK 1332. Không cần biết số tiền của bên nào lớn hay bé. Chúng ta luôn phải kết chuyển thuế GTGT của TSCĐ trước, sau khi trừ đi hết thuế của TK 1332, còn lại bao nhiêu mới kết chuyển tiếp cho TK 1331.
– Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì:
Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên Tờ khai thuế GTGT.
– Trường hợp 2: Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào thì:
Số dư Nợ TK 133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên Tờ khai thuế GTGT.
* Chú ý: Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT là kết chuyển theo số nhỏ
+ Trường hợp 1: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà lớn hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số Thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là TK 3331”.
+ Trường hợp 2: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà nhỏ hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ”
+ Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng kế toán đối chiếu với các chỉ tiêu trên.
+ TK 133 được phép cộng dồn Số dư.
+ TK 3331 không được phép cộng dồn Số dư và khi Dư Bên Có TK 3331 thì phải nộp tiền ngay vào kho bạc Nhà nước.
St

——–0——-

– Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
– NHẬN DẠY KẾ TOÁN CHO NGƯỜI CHƯA BIẾT GÌ HOẶC MẤT GỐC
– Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng 1-1 kế toán theo mọi nhu cầu
– CUNG CẤP DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI UY TÍN – GIÁ RẺ CHO DOANH NGHIỆP
– Dạy Trực Tiếp tại các chi nhánh trực thuộc toàn Quốc hoặc Onl Trực Tuyến, Inbox Zalo mình nhé – 0973.761.751 (Hotline)