XỬ LÝ TÌNH HUỐNG ĐÃ XUẤT HOÁ ĐƠN THAY THẾ, SAU ĐÓ KHÁCH TRẢ LẠI HÀNG XỬ LÝ NTN – HOÁ ĐƠN SAI SÓT NHIỀU LẦN
Hôm nay tôi lại tiếp tục chia sẻ với bạn 1 trường hợp khác phổ biến khi chúng ta làm kế toán đó là sai sót nhiều lần. Hay cụ thể trường hợp chúng ta xuất hoá đơn điều chỉnh rồi, sau đó khách trả lại hàng thì chúng ta xử lý ntn?
Sau đây tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn nhé, tôi sẽ cố gắng viết chia sẻ 1 cách ngắn gọn nhất giúp bạn tóm tắt được các ý chính.
1) Nguyên tắc cốt lõi khi hóa đơn sai sót nhiều lần
+ Có 2 phương án xử lý: Điều chỉnh hoặc Thay thế.
+ ĐÃ chọn phương án nào ở lần đầu thì các lần sau phải làm theo đúng phương án đó:
– Chọn điều chỉnh ⇒ mọi hóa đơn điều chỉnh các lần sau (F1, F2, F3…) đều điều chỉnh cho hóa đơn gốc F0 (tham chiếu F0, không tham chiếu F1).
– Chọn thay thế ⇒ các lần sau thay thế hóa đơn gần nhất (F2 thay F1; F3 thay F2…), không quay về F0 nữa.
+ Khi phát sinh trả lại hàng/dịch vụ sau khi đã thay thế: hoá đơn tham chiếu là hoá đơn thay thế đang có hiệu lực (tức hóa đơn gần nhất), không tham chiếu F0.
2) Cách lập hóa đơn theo từng phương án
A. Phương án ĐIỀU CHỈNH
– Lập HĐĐT điều chỉnh, ghi rõ: “Điều chỉnh cho hóa đơn số …, ký hiệu …, ngày … (hóa đơn gốc F0)”.
– Nếu tăng giá trị: ghi số dương (+); nếu giảm: ghi số âm (–).
– Thuế suất giữ nguyên như hóa đơn gốc.
– Kê khai thuế: Người bán kê vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh; người mua kê vào kỳ nhận được HĐ điều chỉnh.
*Ví dụ điều chỉnh:
– F0: Tiền trước thuế 100.000, Thuế 10.000, Tổng 110.000.
– Sau phát hiện đúng phải là 300.000 trước thuế. Lập F1 điều chỉnh tăng cho F0: Tiền trước thuế +200.000, Thuế +20.000, Tổng +220.000.
– Lại phát hiện đúng cuối cùng chỉ 50.000 trước thuế. Do đã điều chỉnh lũy kế +300.000 cho F0, nên cần F2 điều chỉnh giảm cho F0: Tiền trước thuế –250.000, Thuế –25.000, Tổng –275.000.
→ Sau F1 (+200k) và F2 (–250k) thì số đúng về 50.000 trước thuế.
B. Phương án THAY THẾ
– Lập HĐĐT mới thay thế: “Hóa đơn này thay thế cho hóa đơn số …, ký hiệu …, ngày …”.
– Mỗi lần sai tiếp theo, thay hóa đơn gần nhất (F2 thay F1, F3 thay F2…).
– Kê khai thuế: kê khai tại kỳ phát sinh hóa đơn thay thế.
*Ví dụ thay thế
– F0: Trước thuế 100.000, Thuế 10.000, Tổng 110.000.
– Phát hiện đúng phải 300.000 trước thuế → lập F1 thay thế F0: Trước thuế 300.000, Thuế 30.000, Tổng 330.000.
– Lại phát hiện đúng cuối cùng 50.000 trước thuế → lập F2 thay thế F1: Trước thuế 50.000, Thuế 5.000, Tổng 55.000.
→ Chỉ tồn tại F2 (hợp lệ), F1/F0 hết hiệu lực.
3) Tình huống đã thay thế rồi, sau đó phát sinh trả lại hàng
+ Bối cảnh:
– 01/09: lập F0.
– 02/09: phát hiện sai → lập F1 thay thế F0.
– 10/09: khách trả lại hàng do sai quy cách → phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Tham chiếu hóa đơn nào?
– Vì đã thay F0 bằng F1, hóa đơn hợp lệ hiện tại là F1. Do đó, hóa đơn điều chỉnh tham chiếu F1 (không tham chiếu F0).
– Diễn giải: “Điều chỉnh (giảm) cho hóa đơn số … (F1), ký hiệu …, ngày … do trả lại hàng sai quy cách”.
– Kê khai: người bán kỳ phát sinh HĐ điều chỉnh (10/09), người mua kỳ nhận.
4) Khi nào chọn “điều chỉnh”, khi nào “thay thế”?
– Sai số tiền, sai thuế suất, sai số lượng (cần cộng/trừ giá trị):
– Thường dùng điều chỉnh (dễ theo dõi lũy kế; phù hợp khi cần giữ lại F0).
– Có thể dùng thay thế nếu muốn có một hóa đơn hợp lệ duy nhất tại thời điểm cuối cùng.
– Sai thông tin định danh (tên, MST, địa chỉ…) nhưng không làm thay đổi tiền thuế:
– Có thể thay thế cho gọn (ra một hóa đơn đúng hoàn toàn).
– Hoặc điều chỉnh thông tin (không ảnh hưởng tiền).
– Sau khi đã chọn ở lần đầu: các lần sau bắt buộc theo cùng phương án (điều chỉnh → điều chỉnh F0; thay thế → thay hóa đơn gần nhất).
5) Lỗi thường gặp & cách tránh
– Điều chỉnh cho F1 (sai) thay vì điều chỉnh cho F0 khi đã chọn phương án điều chỉnh.
– Sau khi thay thế, vẫn tham chiếu F0 (sai) thay vì tham chiếu hóa đơn thay thế gần nhất.
p/s: nhận khoá học và quà tặng kế toán MIỄN PHÍ tại amatax.vn
– Ghi sai dấu +/– trên hóa đơn điều chỉnh.
– Kê khai nhầm kỳ (điều chỉnh/ thay thế phát sinh lúc nào, kê khai kỳ đó).
– Không nêu rõ số, ký hiệu, ngày của hóa đơn tham chiếu trong phần diễn giải.
———–0———-
✅ Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
✅ NHẬN DẠY KẾ TOÁN CHO NGƯỜI CHƯA BIẾT GÌ HOẶC MẤT GỐC
✅ Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng 1-1 kế toán theo mọi nhu cầu
CUNG CẤP DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI UY TÍN – GIÁ RẺ CHO DOANH NGHIỆP
➡ Dạy Trực Tiếp tại các chi nhánh trực thuộc toàn Quốc hoặc Onl Trực Tuyến, Hotline – 033.843.2288 (zalo 0973761751)
Để lại một bình luận