KẾ TOÁN HÀ NỘI tham khảo và chia sẻ lại cho ACE nhà kế về: Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) – Những điều cần biết
Anh chị em kế toán hay chủ doanh nghiệp khi làm việc đều sẽ gặp phải thuế TNCN. Đây là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập của cá nhân. Hiểu đúng và nắm chắc sẽ giúp tránh sai sót, xử lý hồ sơ nhanh gọn.
1. Đối tượng nộp thuế TNCN
Thuế TNCN áp dụng cho cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam:
+ Cá nhân cư trú:
– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục.
– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (nhà thuê từ 183 ngày trở lên).
+ Ví dụ: Một chuyên gia Nhật sang Việt Nam công tác 200 ngày/năm thì được coi là cá nhân cư trú và phải nộp thuế theo biểu lũy tiến toàn phần.
+ Cá nhân không cư trú: là người không đáp ứng các điều kiện trên. Thuế được tính theo toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam với thuế suất 20%.
2. Thu nhập chịu thuế TNCN
+ Gồm 2 nhóm chính:
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công: tiền lương, tiền làm thêm giờ (chỉ phần vượt quy định mới tính thuế), phụ cấp, tiền thưởng…
Ví dụ: Nhân viên có lương 20 triệu + phụ cấp 3 triệu. Tổng thu nhập chịu thuế = 23 triệu.
+ Thu nhập ngoài tiền lương, tiền công:
– Thu nhập từ kinh doanh (bán hàng, dịch vụ…).
– Thu nhập từ đầu tư vốn (cổ tức, lợi tức…).
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chứng khoán.
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
– Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.
– Thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng, thừa kế.
3. Các khoản được miễn thuế
+ Một số khoản thu nhập được miễn TNCN gồm:
– Tiền lương làm thêm giờ (phần trả cao hơn mức bình thường).
– Phụ cấp công tác phí theo quy định.
– Tiền ăn trưa, ăn giữa ca (bỏ hạn mức tối đa 730.000đ/tháng sẽ căn cứ theo quy chế cty).
– Tiền hỗ trợ trang phục ≤ 5 triệu/năm.
– Tiền phụ cấp điện thoại theo quy định DN.
Ví dụ: Doanh nghiệp hỗ trợ nhân viên tiền ăn ca 600.000đ/tháng → khoản này không phải tính vào thu nhập chịu thuế.
4. Giảm trừ thuế TNCN
+ Cá nhân cư trú được giảm trừ khi tính thuế:
– Bản thân: 11 triệu/tháng.
– Người phụ thuộc: 4,4 triệu/người/tháng.
– Ví dụ: Một nhân viên có lương 20 triệu, nuôi 1 con nhỏ:
Thu nhập tính thuế = 20 triệu – 11 triệu – 4,4 triệu = 4,6 triệu.
Thuế phải nộp = 4,6 triệu x 5% = 230.000đ.
5. Biểu thuế suất
+ Cá nhân cư trú – thu nhập từ tiền lương, tiền công: áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (5% – 35%).
+ Cá nhân không cư trú: áp dụng thuế suất 20% trên tổng thu nhập tại Việt Nam.
+ Thu nhập khác:
– Chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% trên giá trị chuyển nhượng.
– Chuyển nhượng BĐS: 2% giá trị chuyển nhượng.
– Trúng thưởng, quà tặng, thừa kế: 10% giá trị phần vượt trên 10 triệu.
6. Đăng ký & Kê khai thuế TNCN
+ Người lao động phải có mã số thuế TNCN để được giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc.
+ Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay cho người lao động hàng tháng/quý.
+ Cuối năm, cá nhân có thể quyết toán thuế để được hoàn thuế nếu nộp thừa.
+ Ví dụ: Năm 2024, công ty khấu trừ của bạn 15 triệu, nhưng khi quyết toán chỉ phải nộp 10 triệu → bạn sẽ được hoàn lại 5 triệu.
Thuế TNCN không khó, nhưng phải nắm rõ: ai nộp, nộp bao nhiêu, được miễn trừ những gì. Khi hiểu và áp dụng đúng, vừa bảo vệ quyền lợi người lao động, vừa giúp doanh nghiệp minh bạch, tránh rủi ro khi thanh kiểm tra thuế.
———0———
✅ Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
✅ NHẬN DẠY KẾ TOÁN CHO NGƯỜI CHƯA BIẾT GÌ HOẶC MẤT GỐC
✅ Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng 1-1 kế toán theo mọi nhu cầu
CUNG CẤP DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI UY TÍN – GIÁ RẺ CHO DOANH NGHIỆP
➡ Dạy Trực Tiếp tại các chi nhánh trực thuộc toàn Quốc hoặc Onl Trực Tuyến, Hotline – 033.843.2288 (zalo 0973761751)
Để lại một bình luận