KẾ TOÁN HÀ NỘI GROUP tham khảo và chia sẻ lại cho các bạn về: HƯỚNG DẪN XỬ LÝ KHI HÓA ĐƠN RỦI RO HOẶC KHÔNG HỢP PHÁP 2025

Từ năm 2024–2025, cơ quan thuế thường xuyên công bố danh sách các doanh nghiệp có rủi ro về hóa đơn, hoặc đã bỏ trốn, ngừng hoạt động nhưng vẫn phát hành hóa đơn. Nếu đơn vị bạn đã kê khai hoặc hạch toán chi phí từ những hóa đơn của các doanh nghiệp này, thì cần lập tức rà soát và có phương án xử lý đúng quy định.

BƯỚC 1 – RÀ SOÁT & PHÂN LOẠI HÓA ĐƠN NGHI VẤN
+Trước tiên, bạn cần xác định rõ:
– Hóa đơn có thuộc danh sách “cảnh báo rủi ro” của cơ quan thuế hay là hóa đơn không hợp pháp (do doanh nghiệp ma phát hành)?
– Đã kê khai, hạch toán chưa?
– Năm phát sinh hóa đơn là năm nào?

BƯỚC 2 – CÁCH XỬ LÝ TỪNG TÌNH HUỐNG CỤ THỂ
***Tình huống 1: Hóa đơn thuộc doanh nghiệp rủi ro – đã kê khai
*Ví dụ: Tháng 3/2024 công ty bạn đã kê khai hóa đơn 55 triệu, trong đó thuế GTGT 5 triệu, nhưng đến tháng 8/2025 mới nhận được thông báo đó là hóa đơn từ công ty “rủi ro”.
Hướng xử lý:
+ Thuế GTGT:
– Kê khai bổ sung tờ khai 01/GTGT tại kỳ phát sinh hóa đơn (tháng 3/2024).
– Chỉ tiêu 43 giảm → ghi phần chênh lệch này vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại (tháng 8/2025).
– Nộp tiền thuế GTGT đã khấu trừ sai + tiền chậm nộp.
+ Thuế TNDN:
– Hạch toán lại chi phí đó vào TK 642 hoặc TK 811 – ghi chú là chi phí không được trừ.
– Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, ghi vào chỉ tiêu B4 của mẫu 03/TNDN.
– Nếu đã nộp BCTC, không cần nộp lại, nhưng nếu chi phí lớn ảnh hưởng kết quả lãi/lỗ thì nên nộp lại BCTC đã điều chỉnh.
+ Trên sổ kế toán:
– Hạch toán bút toán điều chỉnh Nợ 4211 / Có 1331 để khớp dữ liệu với tờ khai.

***Tình huống 2: Hóa đơn mua khống – không có giao dịch thật
*Ví dụ: Ngày 10/01/2022 bạn mua 1 hóa đơn vận chuyển trị giá 33 triệu (gồm 3 triệu thuế), thanh toán qua ngân hàng, sau đó được “lại quả” 30 triệu bằng tiền mặt. Tháng 8/2025, cơ quan thuế thông báo đây là hóa đơn không hợp pháp.
+ Hướng xử lý:
– Hủy toàn bộ nghiệp vụ hạch toán cũ:
– Xóa bút toán: Nợ 641: 30tr – Nợ 133: 3tr – Có 1121: 33tr.
– Ghi lại bản chất thật: Nợ 111: 30tr – Có 1121: 30tr (giải thích là tạm ứng cá nhân hoặc cho vay nội bộ).
– Kê khai bổ sung thuế GTGT tháng 01/2022 (giảm thuế khấu trừ 3 triệu).
– Tính và nộp lại thuế TNDN năm 2022:
– Tăng thu nhập chịu thuế: 30 triệu × 20% = 6 triệu.
– Hạch toán: Nợ 8211 – Có 3334: 6 triệu.
– Lập lại BCTC năm 2022, điều chỉnh số dư chuyển sang 2023, làm lại BCTC 2023 nếu cần.
– Hạch toán chênh lệch thuế TNDN vào các kỳ sau. Phần chậm nộp thuế không được tính vào chi phí hợp lý (ghi nhận vào TK 811).
Lưu ý chung cho cả hai tình huống:
– Luôn giữ chứng từ thanh toán, hợp đồng, biên bản giao nhận và giải trình rõ ràng nếu cần giải thích với cơ quan thuế.
– Nên gửi công văn giải trình đến chi cục thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể và ghi nhận thiện chí hợp tác.
– Cập nhật phần mềm kế toán, các tờ khai thuế, tài khoản 133, 642, 811, 421 đúng theo số liệu sau khi điều chỉnh.
Nếu bạn đang gặp tình huống này mà chưa biết soạn công văn giải trình như nào thì hãy comment dưới “TÔI CẦN” tôi sẽ gửi tặng bạn nhé.

———-0———

✅ Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
✅ NHẬN DẠY KẾ TOÁN CHO NGƯỜI CHƯA BIẾT GÌ HOẶC MẤT GỐC
✅ Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng 1-1 kế toán theo mọi nhu cầu
CUNG CẤP DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI UY TÍN – GIÁ RẺ CHO DOANH NGHIỆP
➡ Dạy Trực Tiếp tại các chi nhánh trực thuộc toàn Quốc hoặc Onl Trực Tuyến, Hotline – 033.843.2288 (zalo 0973761751)