Nay mình chia sẻ lại cho ace nhà kế về cách: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRUYỀN THÔNG, QUẢNG CÁO

1. Tài Khoản 621: Nguyên vật liệu trực tiếp: Baner, tờ rơi quảng cáo, bánh trái, nước ngọt, bia giải khát, khăn, hoa quả tươi, thực phẩm ăn uống,… (Có hợp đồng, hóa đơn)
– Đa số đều là chi phí này thường thấp nên hay lấy hóa đơn < 20.000.000 đồng.
– Hóa đơn mua vào (Đầu vào) < 20 triệu khi thanh toán bằng tiền mặt: Phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô (Nếu có).
– Trường hợp mua nguyên vật liệu nhập kho, ghi:
Nợ TK 152
Nợ TK 133
Có TK 111, 331
– Xuất kho ra sử dụng, ghi:
Nợ TK 621
Có TK 152
– Trường hợp mua nguyên vật liệu dùng luôn không qua kho, ghi:
Nợ TK 621
Nợ TK 133
Có TK 111, 331

2. Tài Khoản 622 (Nhân công trực tiếp): Nếu thuê ngoài phải có hợp đồng công việc (Người lao động chịu khấu trừ thuế TNCN 10% tại nguồn)
– Chứng từ cần có:
+ Hợp đồng lao động;
+ Bảng chấm công hàng tháng;
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó;
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu DN thanh toán bằng tiền gửi;
+ Tất cả có ký tá đầy đủ;
=> Nếu thiếu 1 trong các chứng từ nêu trên thì cơ quan thuế sẽ loại trừ vì cho rằng DN đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi Quyết toán thuế TNDN.
+ Phiếu chi tiền lương + bảng lương + bảng chấm công + tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ (Nếu có),…
– Hạch toán chi phí lương hàng tháng, ghi:
Nợ TK 622
Có TK 334
– Hạch toán bảo hiểm với trường hợp lao động làm việc dài hạn, có đóng bảo hiểm, ghi:
Nợ TK 622
Nợ TK 334
Có TK 3382: Kinh phí công đoàn
Có TK 3383: Bảo hiểm xã hội
Có TK 3384: Bảo hiểm y tế
Có TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp
– Hạch toán Thuế TNCN (Nếu có), ghi:
Nợ TK 334
Có TK 3335
– Thanh toán lương nhân viên, ghi:
Nợ TK 334
Có TK 111, 112
– Thanh toán tiền bảo hiểm, ghi:
Nợ TK 3382: Kinh phí công đoàn
Nợ TK 3383: Bảo hiểm xã hội
Nợ TK 3384: Bảo hiểm y tế
Nợ TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp
Có TK 111, 112

3. Tài Khoản 627 (Chi phí chung): Chi phí phân bổ bàn ghế, thiết bị đèn, hoặc thuê lại DN tổ chức sự kiện khác (Có hợp đồng, hóa đơn)
* Tài khoản này gồm khoản thuê ngoài và các chi phí: TK 242, 214 cần phân bổ
– Nếu là dịch vụ, ghi:
Nợ TK 627
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331,…
– Nếu là công cụ, ghi:
Nợ TK 242
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331
– Phân bổ, ghi:
Nợ TK 627
Có TK 242
* Cuối quý kết chuyển chi phí dở dang để tính giá thành dịch vụ, ghi:
Nợ TK 154
Có TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Có TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp
Có TK 627: Chi phí sản xuất chung
* Ngoài ra còn các chi phí như tiếp khách: Hóa đơn ăn uống (Phải bill hoặc bảng kê đi kèm); Quản lý (Lương nhân viên quản lý, kế toán,…); Chi phí giấy bút, văn phòng phẩm các loại, khấu hao thiết bị văn phòng (Bàn ghế, máy tính,…) không cho vào giá vốn được thì để ở chi phí quản lý DN, sau này tính lãi lỗ của DN.
=> Cách hạch toán kế toán như sau:
– Nếu là dịch vụ, ghi:
Nợ TK 642
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331,…
– Nếu là công cụ, TSCĐ, ghi:
Nợ TK 242, 211
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331
– Phân bổ, ghi:
Nợ TK 642
Có TK 242, 214.

———-0———-

– Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
– NHẬN DẠY KẾ TOÁN CHO NGƯỜI CHƯA BIẾT GÌ HOẶC MẤT GỐC
– Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng 1-1 kế toán theo mọi nhu cầu
– CUNG CẤP DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI UY TÍN – GIÁ RẺ CHO DOANH NGHIỆP
– Dạy Trực Tiếp tại các chi nhánh trực thuộc toàn Quốc hoặc Onl Trực Tuyến, Inbox Zalo mình nhé – 0973.761.751 (Hotline)