KẾ TOÁN HÀ NỘI tham khảo và chia sẻ lại cho các bạn nhà kế về: HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG THUÊ NGOÀI

1. Các phương án thuê nhân công ngoài của Doanh nghiệp:
– Giao khoán công nhân cho cá nhân không kinh doanh.
– Thuê Doanh nghiệp thầu xây dựng.
– Tự tìm nhân công.

2. Hồ sơ và phương pháp hạch toán chi phí nhân công thuê ngoài
* Với mỗi phương án thuê nhân công, Doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ và chứng từ khác nhau.
* Việc chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đầy đủ là vô cùng quan trọng bởi điều này giúp các Doanh nghiệp tránh được rủi ro khi cơ quan thuế quyết toán.

* Các trường hợp hạch toán chi phí nhân công thuê ngoài:
2.1. Trường hợp 1: Doanh nghiệp giao khoán công nhân cho cá nhân không kinh doanh.
– Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo mức thuế suất 10% trước khi chi trả cho cá nhân, không phân biệt cá nhân là đại diện cho nhóm cá nhân.
– Về hóa đơn: Trường hợp tổ chức không phải là Doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế GTGT thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.
– Hồ sơ bao gồm:
+ Hợp đồng giao khoán (Có tính chất dịch vụ).
+ Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành.
+ Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành.
+ Thẻ CCCD người làm đại diện và của từng lao động trong đội.
+ Chứng từ thanh toán tiền mặt/chứng từ ngân hàng đều được.
+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
– Ưu điểm:
+ Không phải đóng BHXH cho lao động.
+ Được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi xác định thuế TNDN.
+ Chi phí thuê nhân công rẻ.
– Nhược điểm:
+ Không có hóa đơn GTGT => Đơn vị phải nộp toàn bộ thuế GTGT đầu ra mà không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
+ Trích 10% để nộp thuế TNCN (Về lý thuyết thì 10% thuế TNCN do người lao động nộp; Nhưng trên thực tế thì Doanh nghiệp thường chịu thay người lao động về khoản này).
– Phương pháp hạch toán chi phí nhân công thuê ngoài, cụ thể như sau:
+ Ghi nhận chi phí, ghi:
Nợ TK 627/622
Có TK 331
+ Trích thuế TNCN 10%, ghi:
Nợ TK 331
Có TK 3335
+ Khi Thanh toán, ghi:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112

2.2. Trường hợp 2: Doanh nghiệp thuê Doanh nghiệp thầu xây dựng
– Lưu ý: Trước khi lựa chọn Doanh nghiệp thầu xây dựng thì Doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ đối tác về tình trạng hoạt động kinh doanh, uy tín,… => Để tránh rủi ro về vấn đề mua bán hóa đơn, Doanh nghiệp nợ, trốn thuế.
– Hồ sơ bao gồm:
+ Hợp đồng giao khoán nhân công.
+ Biên bản nghiệm thu.
+ Biên bản xác nhận khối lượng giao khoán.
+ Quyết toán khối lượng giao khoán.
+ Hóa đơn GTGT.
+ Ủy nhiệm chi thanh toán ngay.
– Ưu điểm:
+ Có hoá đơn GTGT nên được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
+ Không phải đóng BHXH.
+ Không phải trích 10% thuế TNCN.
– Nhược điểm:
+ Rủi ro nếu không tìm hiểu kỹ đối tác có thể rơi vào trường hợp mua bán hóa đơn.
+ Chi phí thuê đắt bởi thực tế ngoài việc gián tiếp trả tiền công, đóng BHXH và thuế TNCN cho những nhân công thuộc Doanh nghiệp thầu xây dựng, còn có thể phát sinh một số loại chi phí khác liên quan trong quá trình thực hiện công việc.
– Phương pháp hạch toán chi phí nhân công thuê ngoài, cụ thể như sau:
+ Ghi nhận chi phí, ghi:
Nợ TK 627/622
Có TK 331
+ Khi Thanh toán, ghi:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112

2.3. Trường hợp 3: Doanh nghiệp tự tìm nhân công
– Hồ sơ bao gồm:
+ Hợp đồng có thời hạn (Mang tính chất dịch vụ), thẻ CCCD, Hồ sơ người lao động.
+ Bảng chấm công, tính lương.
+ Bản cam kết mẫu 08/CK-TNCN để tạm không khấu trừ thuế TNCN 10%.
(Điều kiện áp dụng Bản cam kết mẫu 08/CK-TNCN là người lao động phải có MST tại thời điểm cam kết và chỉ có thu nhập tại 1 nơi; Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế).
– Ưu điểm:
+ Được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi xác định thuế TNDN.
+ Tạm không khấu trừ 10% thuế TNCN nếu làm bản cam kết thu nhập theo mẫu 08/CK-TNCN.
+ Không phải đóng BHXH nếu hợp đồng dưới 1 tháng.
+ Chi phí thuê nhân công rẻ.
– Nhược điểm:
+ Không có hóa đơn GTGT => Đơn vị phải nộp toàn bộ thuế GTGT của đầu ra mà không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
+ Đóng BHXH nếu hợp đồng từ 1 tháng trở lên.
+ Phải trích thuế TNCN 10% nếu trong năm lao động có thu nhập ở 2 nơi hoặc có thu nhập trên 132 triệu/năm.
+ Thủ tục, hồ sơ, chứng từ nhiều.
– Phương pháp hạch toán chi phí nhân công thuê ngoà, cụ thể như sau:
** Trường hợp ký hợp đồng lao động cá nhân dưới 1 tháng
+ Ghi nhận chi phí, ghi:
Nợ TK 622
Có TK 334
+ Trích thuế TNCN 10% (Nếu có), ghi:
Nợ TK 334
Có TK 3335
+ Khi Thanh toán, ghi:
Nợ TK 334
Có TK 111, 112
** Trường hợp ký hợp đồng lao động cá nhân từ 1 tháng trở lên
+ Ghi nhận chi phí, ghi:
Nợ TK 622
Có TK 334
+ Trích bảo hiểm xã hội, ghi:
Nợ TK 622, 334
Có TK 338
+ Trích thuế TNCN 10% (Nếu có), ghi:
Nợ TK 334
Có TK 3335
+ Khi Thanh toán, ghi:
Nợ TK 334
Có TK 111, 112.
Chị Hà

——–0———

– Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
– NHẬN DẠY KẾ TOÁN CHO NGƯỜI CHƯA BIẾT GÌ HOẶC MẤT GỐC
– Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng 1-1 kế toán theo mọi nhu cầu
– CUNG CẤP DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI UY TÍN – GIÁ RẺ CHO DOANH NGHIỆP
– Dạy Trực Tiếp tại các chi nhánh trực thuộc toàn Quốc hoặc Onl Trực Tuyến, Inbox Zalo mình nhé – 0973.761.751 (Hotline)